Ettevõtluse arendamise osas kõige kasumlikumate riikide nimekirja kuulus mittetulunduslik maksuorganisatsioon Tax Foundations. Selle eksperdid on juba rohkem kui 80 aastat arvutanud, kes ja millal maksis.
Koostamiseks riikide järjestamine vastavalt ettevõtluse maksukoormuse tasemele Uuriti enam kui 200 riigi ettevõtluse maksumäärasid. Ja selgus, et viimase 30 aasta jooksul on ettevõtte tulumaksumäär pidevalt langenud.
- 1980. aastal oli keskmine tulumaksumäär 46,63%.
- Nüüd on 208 riigi keskmine umbes 23,03%.
- Isegi Ameerika Ühendriigid, kes on traditsiooniliselt asunud seisukohale, et ettevõtted peaksid maksma (pikka aega oli sealne maksumäär üks kõrgemaid maailmas), nõrgestasid maksukorraldust. Nüüd on nad lähemal loendi keskpaigale.
Riigid, kus ettevõtluse maksukoormus on madalaim
| Riik | Maksud |
|---|---|
| Küpros | 12.5% |
| Iirimaa | 12.5% |
| Liechtenstein | 12.5% |
| Aomen | 12% |
| Moldova | 12% |
| andorra | 10% |
| Bosnia ja Hertsegoviina | 10% |
| Bulgaaria | 10% |
| Gibraltar | 10% |
| Kõrgõzstan | 10% |
| Endine Jugoslaavia Makedoonia Vabariik | 10% |
| Nauru | 10% |
| Paraguay | 10% |
| Katar | 10% |
| Ida-Timor | 10% |
| Kosovo Vabariik | 10% |
| Ungari | 9% |
| Montenegro | 9% |
| Türkmenistan | 8% |
| Usbekistan | 7.5% |
10. Küpros
Ettevõtte tulumaks: 12,5%
Euroopat tervikuna peetakse maksukoormuse mõttes ettevõtluse jaoks kõige soodsamaks piirkonnaks. Keskmine tulumaks seal on 18,38%. Küprose osas on seda juba pikka aega peetud omamoodi rikkaks Mekaks, kus tõsised ärimehed raha pesevad.
Tõsi, Küproslased ise protestivad selle tunnuse vastu ägedalt ja väidavad, et nad meelitavad kogu maailma ärimehi, kellel on erakordselt soodne maksurežiim ja hõlbustatud protsess oma ettevõtte loomiseks. Ja riigi maksustamine vastab täielikult Euroopa Liidu ja OECD nõuetele.
Lisaks Küprosele on sama ettevõtlusmaksumäär Iirimaal ja Liechtensteinis. Iirimaal on aga oma eripära: 12,5% võetakse ainult kaubandusest saadavast tulust. Kuid kui ettevõtja midagi toodab või teenuseid osutab, on seal määr juba tõsisem - 25%.
9. Aomen
Ettevõtte tulumaks: 12%
Järgmine ettevõtete madalaima maksukoormusega kohtade edetabelis on Macau - koloonia ajastu pärand, mille Hiina suutis tagasi pöörduda alles eelmise sajandi lõpus.
See sekund Hongkongi järel on Hiina niinimetatud eriline halduspiirkond. See tähendab territooriumi, mis jääb paljuski iseseisvaks. Näiteks Aomenil on oma valuuta. Ja 2001. aastal võeti vastu seadus, mis legaliseeris hasartmängud. Tänu temale on “Hiina Las Vegas” praegu üks juhtivaid mängukeskusi mitte ainult Aasias, vaid kogu maailmas.
8. Moldova
Ettevõtte tulumaks: 12%
Ja siin on esimene postsovetlik riik nende riikide nimekirjas, kus ettevõtluse maksukoormus on 2019. aastal madalaim. Ettevõtte tulumaksumäär on Moldovas vaid 12%, kuid viimase 14 aasta jooksul on see kõikunud mitu korda.
Suurim (20%) registreeriti 2004. aastal ja madalaim (0%) 2008. aastal. Võib-olla kasvab sellise madala määra tõttu riigi väliskaubandus tugevamaks. Viimase paari aasta jooksul on selle maht kasvanud 18,4%.
7. Nauru
Ettevõtte tulumaks: 10%
See on pisike osariik, mis asub Vaikse ookeani väikesel korallisaarel ja kus elab vaid 10 tuhat inimest. Riigil pole isegi oma kapitali ja seda pole vaja pindalaga 21 km2.
Pärast fosforiidide barbaarset kaevandamist on saar tabanud ränka keskkonnakatastroofi ja püüdes raha teenida eelmise sajandi 90ndate alguses, otsustati Nauru muuta avamerevööndiks. See muutus nii populaarseks, et rahapesuga võitlev finantseerimisasutus oli sunnitud keelama saarel offshore-pankade loomise. Nauru ettevõtte tulumaksumäär on aga tänapäevani üks madalamaid maailmas.
6. Paraguay
Ettevõtte tulumaks: 10%
Paraguay majanduse oluline osa on nn „Makila“ režiim - just siis korraldavad suured välisettevõtted Ladina-Ameerikas tootekoostuvabrikuid, kasutades kohaliku tööjõu odavust ja tunnitasu väljavaadet. Töötajatele haiguspuhkust ja puhkust muidugi ei pakuta.
Sellega tegelevad peamiselt USA ärimehed. “Miks nad on?” Võite küsida, vaadates kaarti ja märkides, et Paraguay asub Ameerika Ühendriikidest kaugemal kui Mehhiko, kus sellised ettevõtted on väga levinud. Kõik on väga lihtne: Paraguay maksumäär on madalaim kogu Ladina-Ameerikas.
5. Kõrgõzstan
Ettevõtte tulumaks: 10%
Mida ühist on NSVL endisel liiduvabariigil, nafta ja gaasi eksportimisega tegeleval maailma ohutumal riigil ning India ookeani väikesel saareriigil? Ainult üks asi on madal ettevõtte tulumaksumäär. Esimene riik on Kõrgõzstan ja kaks teist on Katar ja Ida-Timor.
4. Andorra
Ettevõtte tulumaks: 10%
Prantsuse ja Hispaania vahel asuv pisike riik on maksupoliitikas soodsalt võrreldav naabritega. Näiteks Andorrans kehtestas tulumaksu alles 2015. aastal ja seejärel Euroopa Liidu survel. Seda väikest riiki peetakse siiski ideaalseks lähtepunktiks emigrantidele, kes soovivad raha teenida. Sellel ei ole kinnisvaramaksu, kinkemaksu ega isegi pärandimaksu ning tulumaksu arvestatakse ainult kinnisvara müümisel. Lisaks võite saada riigi kodanikuks vaid luues riigis ettevõtte või investeerides olemasolevasse.
Lisaks Andorrale on kümnendprotsendine ettevõtlusmaks Bulgaaria - üks Euroopa ettevõtjate poolt armastatuimaid riike. Lisaks madalale maksumäärale (muide, üksikisikute jaoks on see sama 10%) meelitavad ärimehi selle mugav territoriaalne asukoht, hästi arenenud infrastruktuur ja endise idabloki riikide jaoks traditsioonilised töötajate madalad palgad.
3. Ungari
Ettevõtte tulumaks: 9%
Vaatamata asjaolule, et Ungari on endiselt riik, mis sõltub Euroopa Liidust ja selle toetustest, on selle arenguprognoosid kõige soodsamad. Orbani (riigi peaminister) valitsusel õnnestus saavutada SKT kasv ja elanikkonna heaolu üldine paranemine.
Võib-olla mängis selles olulist rolli üks madalamatest ettevõtte tulumaksumääradest Euroopas. Ungari valitsus ei meelita mitte ainult välisettevõtteid, vaid toetab ka omaenda väikeettevõtete kasvu. Ja tööturg on täis kvalifitseeritud spetsialiste madalama hinnaga kui tavaliselt Euroopas.
Montenegro kui väike Balkani riik üritab välisinvestorite meelitamise kaudu ellu jääda. See on soodsalt võrreldav nii madala ettevõtte maksumäära kui ka maksusüsteemi läbipaistvusega. Montenegro on lihtsalt sunnitud käituma inimväärselt, sest vastasel korral ei lubata seda ELi, mida riik üritab kõigi vahenditega saavutada.
2. Türkmenistan
Ettevõtte tulumaks: 8%
See ärimeeste jaoks meeldiv näitaja kehtib ainult elanike - Türkmenistani elanike kohta. Nende ettevõtteid maksustatakse 8% -ga. Üksikute residendist ettevõtjate puhul on määr veelgi madalam ja moodustab ainult 2%.
Kuid välismaalased peavad rohkem maksma. Nende jaoks on ettevõtte tulumaksumäär vastavalt naftaseadusele 20%.
1. Usbekistan
Ettevõtte tulumaks: 7,5%
Nii madal ettevõtte tulumaksumäär on omamoodi haigla üldine temperatuur. Usbekistanis on erinevate ettevõtete määr erinev.
- Standard - 12%.
- Kommertspankade puhul - 20% (seda vähendati ka 22% -lt, nagu ka eelmisel aastal).
- Kuid mobiilsideoperaatorid peavad rohkem maksma - nende eest on hind tõusnud 14-lt 20% -ni.
- Maksu seisukohast on Usbekistani väikeettevõtlusega tegelemine pisut tulusam. Tema jaoks langes maksumäär 4% -ni.
Millistes riikides on ettevõtjatele kõige suurem maksukoormus?
| Riik | Maksud |
|---|---|
| Araabia Ühendemiraadid | 55% |
| Komoorid | 50% |
| Puerto Rico | 39% |
| Suriname | 36% |
| Tšaad | 35% |
| Kongo Demokraatlik Vabariik | 35% |
| Ekvatoriaalne Guinea | 35% |
| Guinea | 35% |
| India | 35% |
| Kiribati | 35% |
| Malta | 35% |
| Püha martin | 35% |
| Sudaan | 35% |
| Sambia | 35% |
| Sint martin | 35% |
| Prantsusmaa | 34.43% |
| Brasiilia | 34% |
| Venezuela | 34% |
| Kokkutulek | 33.33% |
| Kamerun | 33% |
Liider on Araabia Ühendemiraadid, kus ärimehe hirmutav näitaja - 55%. Selgitame, et selline maksumäär on kehtestatud ainult välismaistele naftatootmise ja rafineerimisega tegelevatele ettevõtetele, aga ka välismaistele pankuritele. Kuid suhtumine oma AÜE ärimeestesse on palju leebem.
Seejärel tulevad Aafrikas ja Lõuna-Ameerikas ebastabiilse majandusega arengumaad. Maksumäär on neil vahemikus 50–33%. Suurtest dünaamiliselt arenevatest riikidest on kõrgeimad maksumäärad Indias ja Brasiilias (vastavalt 35 ja 34%).
„Kahtlemata” riikide nimekirjas on isegi kaks Euroopa riiki - Prantsusmaa (määr 34,43%) ja Malta (35%). Pole ime, et prantslased eelistavad äri korraldada kuskil väljaspool oma kodumaad.
Riigid, kus äri on maksuvaba
- Anguilla
- Bahama
- Bahrein
- Bermuda
- Kaimani saared
- Guernsey
- Mani saar
- Jersey
- Palau
- Türgi ja Caicose saared
- Vanuatu
- Briti Neitsisaared
Ettevõtte maksud Venemaal 2019
Venemaa ettevõtte maksud ja maksukohustused erinevad ettevõtlusstruktuuri järgi. Siin on tabel 2019. aasta maksukoormuse kohta Venemaal sõltuvalt föderaalse maksuteenistuse andmetest erinevat tüüpi majandustegevusest.
| Majandustegevuse liik (vastavalt OKVED-2) | Maksud% |
|---|---|
| KOKKU | 10.8 |
| Põllumajandus, metsandus, jahindus, kalandus, kalakasvatus - kokku | 4.3 |
| taimekasvatus ja loomakasvatus, jahindus ja nendega seotud teenuste osutamine nendes piirkondades | 3.5 |
| metsandus ja metsaraie | 7.5 |
| kalapüük, kalakasvatus | 7.9 |
| Kaevandamine - kokku | 36.7 |
| kütuse ja energiamineraalide kaevandamine - kokku | 45.4 |
| kaevandamine, va kütus ja energia | 18.8 |
| Tootmine - kokku | 8.2 |
| toit, jook, tubakas | 28.2 |
| tekstiili, rõivaste tootmine | 8.1 |
| naha ja nahktoodete tootmine | 7.9 |
| puidutöötlemine ning puit- ja korktoodete tootmine, va mööbel, õlgedest toodete ja kudumismaterjalide tootmine | 2 |
| paberi ja paberitoodete tootmine | 4.4 |
| infokandjate printimine ja kopeerimine | 9.2 |
| koksi ja naftasaaduste tootmine | 5.1 |
| kemikaalide ja keemiatoodete tootmine | 1.9 |
| meditsiinilistel eesmärkidel kasutatavate ravimite ja materjalide tootmine | 6.9 |
| kummi- ja plasttoodete tootmine | 6.3 |
| muude mittemetalliliste mineraaltoodete tootmine | 8.9 |
| metallurgiline tootmine ja metalltoodete valmistamine, välja arvatud masinad ja seadmed | 4.4 |
| mujal liigitamata masinate ja seadmete tootmine | 8.8 |
| elektriseadmete tootmine, arvutite, elektrooniliste ja optiliste toodete tootmine | 9.9 |
| arvutite, elektrooniliste ja optiliste toodete tootmine | 12.5 |
| elektriseadmete tootmine | 6.7 |
| muude sõidukite ja seadmete tootmine | 4.7 |
| mootorsõidukite, haagiste ja poolhaagiste tootmine | 5.1 |
| Elektrienergia, gaasi ja auru varustamine; kliimaseade - kokku | 6.8 |
| elektrienergia tootmine, edastamine ja jaotamine | 8.1 |
| gaaskütuste tootmine ja levitamine | 1.3 |
| auru ja sooja vee tootmine, edastamine ja levitamine; konditsioneer | 6.5 |
| Veevarustus, vee ärajuhtimine, jäätmete kogumine ja kasutamine, tegevuse ja reostuse likvideerimine - kokku | 8.4 |
| Hoone | 10.2 |
| Hulgi- ja jaekaubandus; mootorsõidukite ja mootorrataste remont - kokku | 3.2 |
| mootorsõidukite ja mootorrataste hulgi- ja jaemüük ning remont | 2.7 |
| hulgimüük, va mootorsõidukite ja mootorrataste hulgimüük | 3.1 |
| jaekaubandus, va mootorsõidukite ja mootorrataste kaubandus | 3.6 |
| Hotellide ja toitlustusettevõtete tegevus - kokku | 9.5 |
| Transport ja ladustamine - kokku | 6.8 |
| raudteetranspordi tegevus: linnadevahelised ning rahvusvahelised reisijate- ja kaubaveod | 8.5 |
| torujuhtme transport | 4.5 |
| veetransport | 9.3 |
| õhu- ja kosmosetransport | – |
| posti- ja kulleriteenused | 14.4 |
| Info- ja sidetegevus - kokku | 16.4 |
| Kinnisvaraalane tegevus | 21.3 |
| Administratiivtegevus ja sellega seotud lisateenused | 15.4 |
